Prüfungsschema KSt – einfach

Einfach Erklärt                                                             Grafisch Erklärt                                                              Ausführlich Erklärt

1. § 1 KStG ist xy eine Körperschaft?

2. § 11 AO Sitz im Inland

3. § 1(1) KStG in Dtl unbeschr. KstPfl.

4. § 1(2) KStG Steuerpflicht bezieht sich auf das Welteinkommen

5. § 7(1) KStG BMG = zvE

6. § 7(3) KStG KSt = Jahressteuer ivm. § 7(3)S.2

7. § 8(2) KStG KapG. Erzielt ausschließlich gew. Eink.

8. § 8(1) KStG ivm. § 5 EStG

   – Ausgangsgröße = HR JÜ

   – Muss aber angepasst werden (Steuerbilanz)

   – § 5(4a) EStG dürfen keine Drohverlustrückstellungen

   angesetzt werden. (R. 29 KstR)

9. § 23(1) KStG Steuersatz

10. § 1(1) KStG ivm. § 4 SolZ = 5,5% der KSt

11. § 31 KStG ivm. § 36 EStG Anrechnung evtl. Vorrauszahlungen

Quelle: steuerlehrer.de